После получения предоплаты и регистрации в ЕРНН налоговой накладной отгрузили товары по другим ценам и количеству, нежели были зафиксированы в этой налоговой накладной. Сумма предоплаты превышает общую сумму отгруженных товаров.
Как заполнить расчет корректировки на изменение номенклатуры поставки?

Ответ

В случае если после полученной предоплаты, составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение (в т.ч. частичное) номенклатуры товаров/услуг, поставщик (продавец) на дату поставки товаров/услуг составляет расчет корректировки к этой налоговой накладной.

Общий алгоритм заполнения расчета корректировки изложен в п. 23 Порядка № 1307.

Как заполнять расчет корректировки при изменении номенклатуры товаров/услуг, с учетом последних обновлений (действующих с 01.12.2018), налоговики разъяснили в Письме № 36942.

При составлении расчета корректировки для изменения номенклатуры налоговики предлагают:

— в первой строке со знаком «–» фиксировать показатели строки налоговой накладной, номенклатура товаров/услуг по которой меняется (данная строка «обнуляется»). При этом в графе 1.2 данного расчета корректировки обязательно указывается № по порядку строки налоговой накладной, которая корректируется;

— для добавления одной или нескольких новых (измененных) товарных позиций (номенклатуры) в расчете корректировки в отдельных строках фиксируют показатели по товарам/услугам, которые добавляются (новые товарные позиции). При этом в графе 1.2 расчета корректировки таким новым товарным позициям присваивают новые очередные порядковые номера строк, ранее отсутствовавших в налоговой накладной, которая корректируется;

в графе 2.1 расчета корректировки во всех строках, заполненных в связи с изменением номенклатуры товаров/услуг, указывают код причины корректировки — 104 — изменение номенклатуры;

в графе 2.2«№ з/п групи коригування» номер по порядку группы корректировки.

Что такое группа корректировки?